江蘇中南慈善基金會

財務(wù)和資產(chǎn)管理制度

第一章  總  則

第一條  為規(guī)范江蘇中南慈善基金會的財務(wù)和資產(chǎn)管理活動，防范財產(chǎn)運用風(fēng)險，確保本組織持續(xù)健康發(fā)展，根據(jù)《中華人民共和國慈善法》、《中華人民共和國會計法》、《民間非營利組織會計制度》、《慈善組織保值增值投資活動管理暫行辦法》等法律法規(guī)及本組織《章程》，制定本制度。

第二條  本組織財務(wù)和資產(chǎn)管理的基本原則：貫徹執(zhí)行國家有關(guān)財經(jīng)法規(guī)和制度，以面向社會開展慈善活動為宗旨，充分、高效運用慈善財產(chǎn)，在確保年度慈善活動支出符合法定要求和捐贈財產(chǎn)及時足額撥付的前提下，遵循合法、安全、有效的原則開展資產(chǎn)的保值、增值投資活動。投資取得的收益全部用于慈善目的。

第三條  本組織財務(wù)和資產(chǎn)管理的主要任務(wù)：通過對本組織資產(chǎn)的科學(xué)管理和有效運作，實現(xiàn)對本組織各類經(jīng)濟活動的綜合管理。

財務(wù)和資產(chǎn)管理的內(nèi)容包括：財務(wù)管理基本要求 、財務(wù)預(yù)算管理、收入管理、支出管理、票據(jù)管理、實物資產(chǎn)管理、投資管理、管理職責(zé)等。

第四條  本組織按照《民間非營利組織會計制度》、《關(guān)于慈善組織開展慈善活動年度支出和管理費用的規(guī)定》及《慈善組織信息公開辦法》對本組織資產(chǎn)進行會計核算和信息披露。

第二章  財務(wù)管理基本要求

第五條  認真學(xué)習(xí)國家的各項政策法規(guī)，正確貫徹執(zhí)行各項財務(wù)會計制度，嚴格遵守財經(jīng)紀律。

第六條  本組織執(zhí)行《民間非營利組織會計制度》，設(shè)立財務(wù)部門，承辦本組織的財務(wù)管理事項。

第七條  建立會計賬目，設(shè)置和使用會計科目，按會計處理方法進行會計核算；設(shè)置現(xiàn)金日記賬、銀行日記賬、總分類賬和明細分類賬幾種主要賬冊以及各種必要輔助性賬簿（包括捐贈實物賬）。

第八條  審核每筆業(yè)務(wù)所取得的原始憑證的經(jīng)濟內(nèi)容，確保真實、準確、合法、完整。記賬憑證要素齊全，摘要明確，按規(guī)定使用會計科目，內(nèi)容、金額與所附原始憑證相符。定期按憑證的編號、順序裝訂成冊。

第九條  對各類賬目進行結(jié)賬、對賬，銀行存款日記賬月末與銀行對賬單核對，編制銀行存款余額調(diào)節(jié)表，每日現(xiàn)金賬面余額與庫存現(xiàn)金核對相符。

第十條  按會計制度規(guī)定的要求編制各類會計報表，報表要真實、準確、完整，并及時報送。

第十一條  執(zhí)行《會計檔案管理辦法》，建立和完善會計檔案的收集、整理、保管、利用、鑒定銷毀等管理制度。按照歸檔范圍和歸檔要求，定期將應(yīng)當歸檔的會計資料整理立卷，編制會計檔案保管清冊。

第十二條  執(zhí)行會計核算制度，監(jiān)督每一筆業(yè)務(wù)的發(fā)生是否真實、正確、合法、完整，為領(lǐng)導(dǎo)提供真實、完整的資料。每年將捐贈款（物）情況向決策機構(gòu)和監(jiān)事（會）報告。接受民政、財政、審計部門的監(jiān)督、檢查。

第十三條  實行預(yù)決算管理制度。根據(jù)決策機構(gòu)確定的工作方針，依據(jù)當年可用資金情況，編制年度預(yù)算計劃，年終編制各項決算報表。

第三章 財務(wù)預(yù)算管理

第十四條  財務(wù)部門每年根據(jù)本組織的事業(yè)發(fā)展計劃和工作安排，編制年度收支預(yù)算和投資計劃。編制預(yù)算應(yīng)遵循統(tǒng)籌兼顧、確保重點、厲行節(jié)約、注重實效、量入為出、積極穩(wěn)妥的原則。

第十五條  預(yù)算的編制程序：年末，財務(wù)部門會同其他管理部門根據(jù)本組織次年的事業(yè)發(fā)展計劃和工作安排，結(jié)合本年度資金使用情況，編制下一年度的收支預(yù)算草案，報       秘書長簽批，經(jīng)決策機構(gòu)審議通過后執(zhí)行。

第十六條  各管理部門應(yīng)嚴格執(zhí)行預(yù)算，一般不予調(diào)整預(yù)算。財務(wù)部門定期或不定期對預(yù)算執(zhí)行情況予以檢查，及時糾偏。因工作計劃、慈善活動、投資活動內(nèi)容有較大調(diào)整的，可啟動預(yù)算調(diào)整程序調(diào)整。

第十七條  財務(wù)部門年終應(yīng)對年度預(yù)算的執(zhí)行情況進行檢查，并將檢查結(jié)果報秘書長呈交決策機構(gòu)。

第四章 收入管理

第十八條  本組織分類核算捐贈收入與捐贈以外其他收入，各項收入均納入年度總預(yù)算統(tǒng)籌計劃。

第十九條  本組織各項收入均歸口由財務(wù)部門統(tǒng)一管理核算，嚴格捐贈票據(jù)及其他票據(jù)的使用和簽發(fā)。

收入應(yīng)當按其來源分為捐贈收入、政府補助收入、投資收益、提供服務(wù)收入等主要業(yè)務(wù)活動收入和其他收入等。

（一）捐贈收入是指接受其他單位或者個人捐贈所取得的收入。

（二）政府補助收入是指接受政府撥款或者政府機構(gòu)給予的補助而取得的收入。

（三）投資收益是指因?qū)ν馔顿Y取得的投資凈收益。

（四）提供服務(wù)收入是指根據(jù)本組織《章程》規(guī)定向購買服務(wù)方提供服務(wù)取得的收入。

（五）其他收入，是指除上述主要業(yè)務(wù)活動收入以外的其他收入，如固定資產(chǎn)處置凈收入、無形資產(chǎn)處置凈收入等。

除上述之外的其他主要業(yè)務(wù)活動收入，如受托管理資產(chǎn)、慈善信托，以及受托資產(chǎn)管理或項目管理收取的管理費等，也應(yīng)當單獨明細核算。

第二十條  捐贈收入管理的具體規(guī)定

（一）接受社會各界的捐贈，應(yīng)堅持自愿和無償?shù)脑瓌t，符合章程規(guī)定的宗旨和業(yè)務(wù)范圍，不能設(shè)置有損國家和社會公眾利益的交換條件。對于境外組織和個人的捐贈，應(yīng)履行涉外活動報告制度。

（二）接受捐贈應(yīng)根據(jù)捐贈人的意愿與捐贈人簽訂書面捐贈協(xié)議。捐贈人未要求簽訂書面捐贈協(xié)議的，或因重大突發(fā)事件應(yīng)急等特殊情況無法簽訂書面捐贈協(xié)議的，慈善組織應(yīng)當采取適當方式，與捐贈人就捐贈物資的種類、數(shù)量、質(zhì)量、用途、交付以及雙方權(quán)利義務(wù)等內(nèi)容達成一致。

（三）收到捐贈后應(yīng)向捐贈人開具由財政部門統(tǒng)一監(jiān)（?。┲频木栀浧睋?jù)。捐贈人匿名或者放棄接受捐贈票據(jù)的，慈善組織可以不開具，但應(yīng)當做好相關(guān)記錄并保存?zhèn)洳椤?/span>

（四）接受貨幣捐贈的，財務(wù)部門應(yīng)在接收時向捐贈者開具捐贈票據(jù)。捐贈款通過銀行支票或銀行匯入的，財務(wù)部門應(yīng)確認款項入賬后，再向捐贈人開具捐贈票據(jù)；款項未入賬，不得開具捐贈專用收據(jù)。收到捐贈現(xiàn)金或銀行轉(zhuǎn)賬支票應(yīng)由出納人員及時辦理銀行入賬手續(xù)，不得坐支現(xiàn)金。接受外幣捐贈資金的，應(yīng)當及時辦理人民幣兌換，按當日市場匯率將外幣金額折算為人民幣金額記賬。

（五）接受物資捐贈的

1. 應(yīng)辦理質(zhì)量查驗和數(shù)量清點入庫驗收手續(xù)。經(jīng)倉庫保管員驗收后，業(yè)務(wù)人員填寫一式五聯(lián)的驗收入庫單，一聯(lián)業(yè)務(wù)人員留存、一聯(lián)財務(wù)入賬、一聯(lián)倉庫保管員入賬、一聯(lián)交捐贈物資單位、一聯(lián)存根備查。

2. 捐贈物資辦完入庫手續(xù)后，根據(jù)驗收入庫單、捐贈合同，再向捐贈人開具捐贈票據(jù)。財務(wù)人員以捐贈合同、驗收入庫單財務(wù)聯(lián)和捐贈專用收據(jù)財務(wù)聯(lián)作為捐贈收入原始單據(jù)，及時辦理捐贈物資計價和入賬等財務(wù)處理。捐贈物資未經(jīng)驗收入庫，由捐贈人直接發(fā)放給受益人的，不得開具捐贈票據(jù)，不得計入捐贈收入。

3. 捐贈物資應(yīng)當按照《民間非營利組織會計制度》的規(guī)定確定其入賬價值。以公允價值計價入賬的，生產(chǎn)廠家或銷售商家捐贈的物資價值應(yīng)以取得物資當日捐贈方自產(chǎn)物資的出廠價、捐贈方所銷售物資的銷售價確定；非生產(chǎn)廠家或銷售商家捐贈的物資價值應(yīng)以捐贈人一年內(nèi)購買發(fā)票價格并參考市場價格確定。不能提供發(fā)票價格依據(jù)的，還可通過第三方機構(gòu)進行評估確定入賬價值。

《民間非營利組織會計制度》規(guī)定的市場價格，一般指取得物資當日捐贈方自產(chǎn)物資的出廠價、捐贈方所銷售物資的銷售價、政府指導(dǎo)價、知名大型電商平臺同類或者類似商品價格等。

接受生產(chǎn)廠家或銷售商家捐贈物資，應(yīng)索取生產(chǎn)廠家或銷售商家開具的發(fā)票。

4. 捐贈物資的有關(guān)憑據(jù)或公允價值以外幣計量的，應(yīng)當按照取得物資當日的市場匯率將外幣金額折算為人民幣金額記賬。當匯率波動較小時，也可以采用當期期初的匯率進行折算。

5. 如果有確鑿的證據(jù)表明捐贈物資的公允價值確實無法可靠計量，本組織可以暫不開具捐贈票據(jù)，但應(yīng)當設(shè)置輔助賬，單獨登記所取得物資名稱、數(shù)量、來源、用途等情況，并在會計報表附注中作相關(guān)披露。同時，本組織應(yīng)當向捐贈人出具收到捐贈物資的相關(guān)證明，證明中應(yīng)當注明收到捐贈物資的名稱、數(shù)量等內(nèi)容。在以后會計期間，如果該物資的公允價值能夠可靠計量，本組織應(yīng)當在其能夠可靠計量的會計期間予以確認，并以公允價值計量。

6. 應(yīng)建立捐贈物資定期盤點制度，定期核對賬物卡是否相符，如發(fā)現(xiàn)保管期限過期、物資毀損、盤盈盤虧，查明原因后填制審批單，按照授權(quán)程序，經(jīng)審批后調(diào)整庫存。

7. 捐贈人捐贈的物資不易儲存、運輸或者難以直接用于慈善目的的，可以依法拍賣或者變賣，所得收入應(yīng)及時入賬。

（六）接受房屋、有價證券、股權(quán)、知識產(chǎn)權(quán)等有形和無形財產(chǎn)捐贈，應(yīng)在完成過戶手續(xù)后，財務(wù)按照捐贈合同約定的評估價格辦理入賬手續(xù)。

（七）規(guī)定了專門用途的捐贈款物，要分別記賬，杜絕相互擠占、挪用。

第二十一條  實行收入管理責(zé)任追究制，收入管理責(zé)任落實到崗到人，定期或不定期檢查收入實現(xiàn)情況，確保各項收入應(yīng)收盡收。

第五章  支出管理

第二十二條  本組織支出包括開展慈善活動所發(fā)生的業(yè)務(wù)活動成本、管理費用、籌資費用、其他費用。

慈善業(yè)務(wù)活動成本支出，應(yīng)當全部用于符合《章程》宗旨和業(yè)務(wù)范圍的慈善活動，捐贈協(xié)議明確了具體使用方式的捐贈，根據(jù)捐贈協(xié)議的約定使用。管理費用、籌資費用、其他費用遵循最必要原則，厲行節(jié)約，減少不必要的開支。

    第二十三條  本組織各管理部門必須按照決策機構(gòu)批準的年度預(yù)算、項目預(yù)算、管理費用預(yù)算、籌資費用預(yù)算開展業(yè)務(wù)活動。

第二十四條  慈善業(yè)務(wù)活動成本支出

（一）慈善業(yè)務(wù)活動成本支出是指本組織基于慈善宗旨，在《章程》規(guī)定的業(yè)務(wù)范圍內(nèi)開展慈善活動，向受益人捐贈財產(chǎn)或提供無償服務(wù)時發(fā)生的下列費用：

1. 直接或委托其他組織資助給受益人（單位）的款物；

2. 為提供慈善服務(wù)和實施慈善項目發(fā)生的人員報酬、志愿者補貼和保險，以及使用房屋、設(shè)備、物資發(fā)生的相關(guān)費用；

3. 為管理慈善項目發(fā)生的差旅、物流、交通、會議、培訓(xùn)、審計、評估等費用。

（二）業(yè)務(wù)部門應(yīng)強化慈善活動項目管理，按項目立項、審批、公示，制定實施方案、項目跟蹤、項目完結(jié)、項目評估、檔案歸檔等項目管理全流程，配合財務(wù)部門做好支出核算管理工作。

（三）慈善業(yè)務(wù)活動成本支出流程規(guī)定

1. 發(fā)生慈善活動成本支出，本組織應(yīng)與項目合作方或款物接收方簽訂《項目合同》或《資助合同》，明確款物金額及支付方式；單筆捐贈款物金額達到  5  萬元（不含）以上的，應(yīng)與受贈人簽訂《資助合同》。

2. 辦理慈善活動款物支出，業(yè)務(wù)部門應(yīng)當填寫《付款申請單》、《物資領(lǐng)料單》，連同《項目合同》或《資助合同》及相關(guān)資料報秘書長審批后，分別提交財務(wù)部門辦理付款、提交物資管理部門辦理領(lǐng)料出庫。

3. 因時間緊急且屬于重大自然災(zāi)害、重大人身傷害事故的，業(yè)務(wù)部門可以直接填寫《付款申請單》或《物資領(lǐng)料單》，報秘書長審批后，分別提交財務(wù)部門辦理付款、提交物資管理部門辦理領(lǐng)料出庫，并在項目實施過程中，按本規(guī)定與項目合作方或款物接收方補簽《項目合同》或《資助合同》及相關(guān)手續(xù)。

4. 款物付出后，業(yè)務(wù)部門應(yīng)要求款物接收方出具有效收據(jù)（正規(guī)發(fā)票等）或受益確認文本【由個人或無法開出正規(guī)收據(jù)的組織出具】，交財務(wù)部門作為收款收貨確認依據(jù)。受益確認文本應(yīng)載明以下信息：項目名稱，受益人姓名、性別、身份證號碼、通信電話、住址、所在單位（或?qū)W校、村委會、街道）、受助原因、受助金額，受助方式，受益人簽字欄，本單位經(jīng)辦人簽字欄，審批人簽字欄?，F(xiàn)場直接向受助人發(fā)放現(xiàn)金的，本單位應(yīng)委派2名工作人員現(xiàn)場發(fā)放，2名工作人員均應(yīng)在受益人確認文本上簽字證明。

5. 捐贈物資出庫填寫一式五聯(lián)出庫單，一聯(lián)業(yè)務(wù)聯(lián)、一聯(lián)倉庫聯(lián)、一聯(lián)財務(wù)聯(lián)、一聯(lián)存根聯(lián)、一聯(lián)受助簽收聯(lián)，受助簽收聯(lián)由款物接收方單位蓋章（受贈人簽字）簽收后隨有效收據(jù)或受益確認文本同時收回。

6. 慈善業(yè)務(wù)活動成本支出，應(yīng)按項目預(yù)算控制，超預(yù)算支出，按預(yù)算調(diào)整規(guī)定辦理。

（四）委托其他組織實施資助活動，委托金額在10萬元以內(nèi)的采取比值比價，超過10萬元以上（含10萬元）應(yīng)采取招標或邀標方式，擇優(yōu)選擇受托單位。對選定的受托單位，應(yīng)簽訂委托合同，約定委托項目內(nèi)容、項目時間、項目金額、項目質(zhì)量、項目完結(jié)索取資料、項目中期報告、項目完結(jié)報告、違約條款，明確受托單位的責(zé)任。

（五）明細核算規(guī)定

1. 慈善業(yè)務(wù)活動成本支出在“業(yè)務(wù)活動成本—慈善活動支出”項下，按非限定性和限定性，及項目類別、業(yè)務(wù)活動成本要素明細核算和歸集。

2. 對限定性項目支出，項目完結(jié)還應(yīng)當根據(jù)慈善活動成本支出明細賬，編制主要項目收支明細表。

第二十五條  管理費用支出

（一）管理費用是指本組織為保證本組織正常運轉(zhuǎn)所發(fā)生的下列費用：

1. 決策機構(gòu)、監(jiān)督機構(gòu)的工作經(jīng)費；

2. 行政管理人員的工資、獎金、住房公積金、住房補貼、社會保障費；

3. 辦公費、水電費、郵電費、物業(yè)管理費、差旅費、折舊費、修理費、租賃費、無形資產(chǎn)攤銷費、資產(chǎn)盤虧損失、資產(chǎn)減值損失、因預(yù)計負債所產(chǎn)生的損失、聘請中介機構(gòu)費等。

（二）管理費用支出流程規(guī)定

1. 單筆管理費用支出人民幣  5  萬元由秘書長      審批。管理費用超預(yù)算開支，按預(yù)算調(diào)整程序執(zhí)行。

2. 管理費用支出由報銷經(jīng)辦人將費用發(fā)票等合法原始單據(jù)，用報銷粘單貼好填寫《費用報銷單》，清楚列明開支的內(nèi)容、用途等各要素，由報銷經(jīng)辦人簽名，部門負責(zé)人審核簽字后，經(jīng)出納人員核對，會計人員復(fù)核后，依權(quán)限報相關(guān)負責(zé)人審核簽批后，財務(wù)部門辦理支付手續(xù)。

3. 凡購置辦公用品及低值易耗品、購置各種固定資產(chǎn)按預(yù)算向辦公室申請，由辦公室根據(jù)預(yù)算進行采購，并建立低值易耗品和固定資產(chǎn)實物賬，各部門領(lǐng)用時必須簽字登記。

4. 制定工作人員差旅費支出規(guī)定【可參照國家機關(guān)（企業(yè)、事業(yè)單位）工作人員差旅費開支的規(guī)定辦理】。事先借用現(xiàn)金由本部門負責(zé)人審批后，依權(quán)限報相關(guān)負責(zé)人審核簽批。

5. 經(jīng)批準報銷的發(fā)票應(yīng)是財稅部門認可的正規(guī)發(fā)票，具備：單位名稱、日期、品名（開支內(nèi)容）、數(shù)量、單價、金額【大小寫一致】，收款經(jīng)手人簽章，經(jīng)辦人及領(lǐng)導(dǎo)簽字。

（三）記賬規(guī)定

管理費用開支在“管理費用”多欄式明細賬歸集和明細核算，根據(jù)管理費用明細賬，編制管理費用明細表。

第二十六條  其他業(yè)務(wù)活動支出

（一）其他業(yè)務(wù)活動支出是指開展慈善活動之外必要的業(yè)務(wù)活動支出及成本支出，如投資支出；開展募捐、投資等活動產(chǎn)生的成本費用支出等。

（二）其他業(yè)務(wù)活動支出流程規(guī)定

1. 所有投資項目均需經(jīng)過決策機構(gòu)審議通過，申請撥付投資款必須提交決策機構(gòu)審議通過的會議紀要。

2. 申請投資款撥付時，業(yè)務(wù)部門應(yīng)當將《付款申請單》、《投資合同》及相關(guān)資料報秘書長審批后，向財務(wù)部門申請辦理付款。

3. 款項撥付后，主辦部門應(yīng)向收款方索取有效收據(jù)（正規(guī)發(fā)票等）或確認函，交財務(wù)部門作為收款確認依據(jù)。

4. 開展募捐、投資等業(yè)務(wù)活動所發(fā)生的成本開支審批、報銷流程和規(guī)定遵照管理費開支規(guī)定執(zhí)行。

5. 其他業(yè)務(wù)活動開支，履行決策程序，按決策機構(gòu)決定辦理。

（三）記賬規(guī)定

1. 投資款應(yīng)根據(jù)投資期，分別按：不跨年度的，在“流動資金”項下核算和歸集；跨年度且不滿一年的，在“短期投資”項下核算和歸集；超過一年的，在“長期投資”項下核算和歸集。

2. 其他業(yè)務(wù)活動的成本開支在“業(yè)務(wù)活動成本—其他業(yè)務(wù)活動成本”項下，按非限定性和限定性，及項目類別、業(yè)務(wù)活動成本要素明細核算和歸集。

第二十七條  本組織的某些費用如果屬于慈善活動、其他業(yè)務(wù)活動、管理活動等共同發(fā)生，且不能直接歸屬于某一類活動的，應(yīng)當將這些費用按照合理的方法在各項活動中進行分配，分別計入慈善活動支出、其他業(yè)務(wù)活動成本、管理費用。

第六章  票據(jù)管理

第二十八條  支票管理。由出納向銀行購買轉(zhuǎn)賬支票和現(xiàn)金支票，各部門領(lǐng)用轉(zhuǎn)賬支票，填寫支票領(lǐng)用申請表，注明申請人、用途及申請金額，經(jīng)部門領(lǐng)導(dǎo)、秘書長批準后方可向出納領(lǐng)取支票，并在支票領(lǐng)用登記簿上登記、簽名。現(xiàn)金支票只限于財務(wù)部門人員領(lǐng)用管理，其他部門一律不得領(lǐng)用現(xiàn)金支票。

第二十九條  收據(jù)管理。由會計人員統(tǒng)一領(lǐng)取捐贈專用收據(jù)，并作連號登記。領(lǐng)用收據(jù)須辦理領(lǐng)用登記手續(xù)。收據(jù)存根按會計檔案規(guī)定保管，不得隨意銷毀。

第七章 實物資產(chǎn)管理

第三十條  實物資產(chǎn)管理包括：捐贈物資管理、固定資產(chǎn)管理和低值易耗品管理等。

第三十一條  本組織募集到的捐贈物資應(yīng)按照捐贈人的捐贈意愿使用和管理，按規(guī)定程序辦理入庫和出庫手續(xù)，并分類登記好物資管理臺賬。

第三十二條  按照國家有關(guān)資產(chǎn)管理規(guī)定核定固定資產(chǎn)范圍，并納入固定資產(chǎn)管理?！究蓞⒄肇斦苛?/span>68號規(guī)定辦理】

第三十三條  單位價值較低、容易損耗、不符合固定資產(chǎn)標準的各種工器具以及辦公家具作為低值易耗品管理，在保證工作需要的前提下，盡量減少庫存和消耗。

第三十四條  對閑置不用的實物資產(chǎn)應(yīng)進行合理調(diào)度，物盡其用，確實不能或不宜使用的資產(chǎn)可按規(guī)定程序處置。

第三十五條  財務(wù)部門應(yīng)定期清查盤點本組織的實物資產(chǎn)，做到賬表相符、賬賬相符、賬實相符。盤盈、盤虧必須查明原因，報領(lǐng)導(dǎo)批準后作出相應(yīng)處理。

第八章 投資管理

    第三十六條  本組織可用于投資的資產(chǎn)是本組織非限定性資產(chǎn)和在投資期間暫不需要撥付的限定性資產(chǎn)。本組織接受的政府資助的財產(chǎn)和捐贈協(xié)議約定不得投資的財產(chǎn)，不得用于投資。

    第三十七條  投資活動范圍

    （一）本組織可以開展下列投資活動：

1. 直接購買資產(chǎn)管理產(chǎn)品，即購買資產(chǎn)管理機構(gòu)、金融資產(chǎn)投資公司等金融機構(gòu)發(fā)行的資產(chǎn)管理產(chǎn)品；

2. 股權(quán)投資，即通過發(fā)起、并購、參股等方式直接進行股權(quán)投資；

3. 委托投資，即委托受金融監(jiān)督管理部門監(jiān)管的機構(gòu)進行投資。

    （二）本組織不得開展下列投資活動：

    1. 直接買賣股票；

    2. 直接購買商品及金融衍生品類產(chǎn)品；

    3. 投資人身保險產(chǎn)品；

4. 以投資名義向個人、企業(yè)提供借款、擔(dān)保；

5. 不符合國家政策的投資；

    6. 可能承擔(dān)無限連帶責(zé)任的投資；

7. 違背本組織宗旨、可能損害信譽的投資；

8. 非法集資等國家法律法規(guī)禁止的其他活動。

第三十八條  本組織開展資產(chǎn)管理和投資活動應(yīng)履行《章程》規(guī)定的決策程序。理事會對資產(chǎn)管理和投資活動行使決策職權(quán)：

（一）制定、審議和修改投資活動和資產(chǎn)管理的規(guī)章制度；

    （二）制定年度投資和資產(chǎn)管理計劃；

（三）審議重大投資方案，確定投資戰(zhàn)略、資產(chǎn)組合策略和風(fēng)險容忍度；

（四）審議投資活動擬合作金融機構(gòu)，確定金融機構(gòu)合作白名單；

    （五）檢查、監(jiān)督秘書處的投資活動和資產(chǎn)處置工作；

（六）其它有關(guān)資產(chǎn)管理的重大事項。

重大投資方案、年度投資計劃及相關(guān)制度須經(jīng)理事會三分之二以上理事表決同意生效。

    第三十九條  本組織秘書處對理事會負責(zé)，是財務(wù)和資產(chǎn)管理的執(zhí)行機構(gòu)，履行以下職責(zé)：

    （一）執(zhí)行理事會制定的投資戰(zhàn)略、規(guī)章制度及其它有關(guān)決議；

    （二）根據(jù)年度投資和資產(chǎn)管理計劃，向社會公開征集或邀請有意向的金融機構(gòu)，根據(jù)金融機構(gòu)資產(chǎn)管理規(guī)模及行業(yè)排名等要素，參考招標的流程確定合作名單；

    （三）負責(zé)向進入白名單的金融機構(gòu)發(fā)布投資活動需求，邀請金融機構(gòu)提供投資項目建議方案；

    （四）擬定直接股權(quán)或委托投資的初步方案；

    （五）負責(zé)對投資項目進行可行性論證（必要時可聘請專家或?qū)I(yè)機構(gòu)論證），對投資項目方案進行審核，經(jīng)法律顧問審查通過后，提交理事會審議決策；

（六）負責(zé)將理事會審議通過的超過 50   萬元（含）的重大投資活動方案報業(yè)務(wù)主管部門備案；

（七）實施經(jīng)決策機構(gòu)審議通過的投資項目。

    （八）完成理事會授權(quán)和交辦的其他工作。

第四十條  本組織監(jiān)事根據(jù)職責(zé)對資產(chǎn)管理和投資活動進行監(jiān)督，包括：列席決策機構(gòu)、執(zhí)行機構(gòu)有關(guān)資產(chǎn)管理和投資活動的審議、論證活動；對投資活動方案提出質(zhì)詢意見等。如發(fā)現(xiàn)投資活動存在違反法規(guī)、《章程》和制度的，應(yīng)向決策機構(gòu)、執(zhí)行機構(gòu)發(fā)表監(jiān)事意見；必要時，向登記的民政部門、業(yè)務(wù)主管單位以及稅務(wù)、會計主管部門反映情況。

第四十一條  本組織重大投資活動是指：

（一）直接購買資產(chǎn)管理機構(gòu)、金融資產(chǎn)投資公司等金融機構(gòu)發(fā)行的資產(chǎn)管理產(chǎn)品單筆超過  50  萬元(含）；

（二）通過發(fā)起設(shè)立、并購、參股等方式直接進行股權(quán)投資的行為；

（三）將財產(chǎn)委托給受金融監(jiān)督管理部門監(jiān)管的機構(gòu)進行投資的行為；

符合相關(guān)法律法規(guī)約定的其他重大投資活動。

第四十二條  本組織在投資資產(chǎn)管理產(chǎn)品時，應(yīng)當審慎選擇，購買與本組織風(fēng)險識別能力和風(fēng)險承擔(dān)能力相匹配的產(chǎn)品。按風(fēng)險遞增迭次分為：

一類常規(guī)產(chǎn)品，主要包括銀行存款、信托產(chǎn)品、國債、貨幣市場基金及其他固定收益類金融產(chǎn)品等；

二類可選擇產(chǎn)品，主要包括股票型基金、混和型基金；

三類禁止產(chǎn)品，主要包括期貨和期權(quán)及國家法律法規(guī)禁止的其他投資品種。

第四十三條  本組織直接進行股權(quán)投資的，被投資方的經(jīng)營范圍應(yīng)當與本組織的慈善宗旨和業(yè)務(wù)范圍相關(guān)。

第四十四條  本組織開展委托投資的，應(yīng)當選擇中國境內(nèi)有資質(zhì)從事投資管理業(yè)務(wù)，且管理審慎、信譽較高的機構(gòu)。具備以下條件：

（一）在中國注冊的信托公司、基金公司、證券公司、銀行，或其他由中國人民銀行、中國銀行保險監(jiān)督管理委員會、中國證券監(jiān)督管理委員會監(jiān)管的專業(yè)性投資管理機構(gòu)。

（二）公司實收資本和凈資產(chǎn)均不低于5000萬元。

（三）具有3年以上在中國境內(nèi)從事投資管理業(yè)務(wù)的經(jīng)驗，且管理審慎，信譽較高，最近3年沒有因重大違規(guī)行為受到管理部門行政處罰的。

（四）具有完善的法人治理結(jié)構(gòu)和有效的內(nèi)部風(fēng)險控制制度，擁有合適的專業(yè)投資人員。

對投資管理機構(gòu)實施優(yōu)選合作名單制管理，優(yōu)先選擇省內(nèi)國有控股、經(jīng)營風(fēng)格穩(wěn)健、風(fēng)險控制能力較強的第三方投資管理公司法人納入合作名單。合作名單由理事會授權(quán)秘書處每個會計年度進行更新。

第四十五條 本組織制定年度投資和資產(chǎn)管理計劃時，應(yīng)當科學(xué)分配投資資產(chǎn)，組合投資產(chǎn)品，以實現(xiàn)分散風(fēng)險、提高效率的投資目的。

投資資產(chǎn)組合應(yīng)當符合下列規(guī)定：

（一）投資于銀行存款、信托產(chǎn)品、國債和貨幣市場基金等常規(guī)類產(chǎn)品的比例，不得低于本組織投資資產(chǎn)的  50  %；

    （二）股權(quán)投資于一個項目（單一品種或計劃）或一個企業(yè)（包括其關(guān)聯(lián)企業(yè)）的比例，不得高于本組織投資資產(chǎn)的  50   %；

（三）委托單個投資管理人管理的資產(chǎn)的比例，不得高于本組織投資資產(chǎn)的 20    %。

投資項目周期原則上應(yīng)當控制在  12  月。

第四十六條  風(fēng)險準備金制度

本組織建立投資風(fēng)險準備金制度，從每筆投資項目的預(yù)期收入中提取   8  %的資金作為本組織的投資風(fēng)險準備金。當風(fēng)險準備金余額到達投資本金金額時，經(jīng)報決策機構(gòu)批準后不再提取。

風(fēng)險準備金獨立核算，專戶存儲，除彌補投資虧損外，不得挪作他用。風(fēng)險準備金的使用需要經(jīng)過決策機構(gòu)審議批準。

第四十七條  止損觸發(fā)機制

本組織建立投資止損機制，對購買的資產(chǎn)管理產(chǎn)品發(fā)生虧損達到投資本金  8   %的，秘書處應(yīng)當向理事會匯報。

秘書處應(yīng)對投資項目重新進行可行性論證，必要時可聘請專家和專業(yè)機構(gòu)給出投資意見，做出是否提前終止投資的決定；同時向理事會進行報備

第四十八條  提前終止投資項目

在投資項目（包括重大投資）出現(xiàn)以下情形之一的，由理事會依據(jù)投資項目期限和品種、經(jīng)濟/金融環(huán)境、社會影響等因素，決策提前終止投資項目：

（一）所購買的資產(chǎn)管理產(chǎn)品虧損達到本金   10  %的；

（二）投資項目可能會影響本會宗旨和聲譽的；

（三）金融機構(gòu)/或委托的第三方投資公司主體資格滅失或者被司法機關(guān)追究刑事責(zé)任的；

（四）其他需要投資項目提前終止的情形。

    第四十九條  本組織制定投資方案和簽訂投資合同時，應(yīng)在投資合同中設(shè)定止損觸發(fā)機制和提前終止項目機制。

投資項目執(zhí)行部門根據(jù)投資方案與經(jīng)理事會審議通過的金融機構(gòu)簽訂書面投資合同，明確投資的金額、期間、投資品種、雙方的權(quán)利義務(wù)和法律責(zé)任，并按照書面投資合同購買或劃撥投資款項。執(zhí)行部門應(yīng)當定期對該金融機構(gòu)的管理業(yè)績和管理風(fēng)險進行評估，及時回收到期的投資本金和收益，及時進行會計核算，并對管理業(yè)績不佳者提請決策機構(gòu)進行更換。

第五十條  每個投資項目必須建立專項檔案，專人管理，完整保存投資的論證、審批、管理和回收等過程的資料，投資專項檔案保存時間不少于20年。

第九章  管理責(zé)任

    第五十一條  本組織財務(wù)和資產(chǎn)管理活動應(yīng)符合相關(guān)法律法規(guī)、本組織章程和制度，嚴格履行忠實、勤勉、謹慎義務(wù)。

    第五十二條 本組織的財務(wù)和資產(chǎn)管理制度、重大投資情況應(yīng)當依法依規(guī)向社會公開，接受社會監(jiān)督。

    第五十三條  本組織發(fā)起人、主要捐贈人、負責(zé)人、理事、理事來源單位以及管理人員遇有個人利益與本組織資產(chǎn)利益關(guān)聯(lián)時，不得參與相關(guān)事宜的決策；理事、監(jiān)事和秘書處負責(zé)人及其近親屬不得與本組織有任何資產(chǎn)交易行為。

第五十四條  本組織負責(zé)人和工作人員不得在本組織投資的企業(yè)兼職或者領(lǐng)取報酬，但受本組織委托可以作為股東代表、董事或者監(jiān)事參與被投資企業(yè)的股東會、董事會。

第五十五條  本組織決策機構(gòu)、執(zhí)行機構(gòu)及相關(guān)成員，在開展財務(wù)和資產(chǎn)管理活動時有違反相關(guān)法律法規(guī)、本組織章程和制度的行為，致使本組織財產(chǎn)損失的，參與決策、執(zhí)行的相關(guān)人員應(yīng)當在各自的職責(zé)范圍內(nèi)承擔(dān)相應(yīng)責(zé)任。

本組織財務(wù)和資產(chǎn)管理活動符合相關(guān)法律法規(guī)、本組織章程和制度規(guī)定，相關(guān)人員盡到忠實、勤勉、謹慎義務(wù)，但因市場不可預(yù)見原因?qū)е绿潛p的，且已盡到止損責(zé)任的，決策人員及相關(guān)人員不承擔(dān)責(zé)任。

第十章  附  則

    第五十六條  本制度如有條款與國家法律法規(guī)發(fā)生沖突，以國家法律法規(guī)為準。

第五十七條  本制度由本組織理事會制訂，經(jīng)理事會三分之二以上理事表決同意生效。

第五十八條  本制度報業(yè)務(wù)主管單位、登記的民政部門備案。

    第五十九條  本制度的解釋權(quán)屬于本組織理事會秘書處；本制度的修改權(quán)屬于本組織理事會。

附錄

會計核算工作細則

第一條  執(zhí)行會計核算制度，監(jiān)督每一筆業(yè)務(wù)的發(fā)生是否真實、正確、合法、完整，為領(lǐng)導(dǎo)提供真實、完整的資料。每年將捐贈款（物）情況向理事長及理事會報告。接受民政、財政、審計部門的監(jiān)督、檢查。

第二條  會計核算主要包括：會計機構(gòu)與會計人員、會計科目分類、會計賬簿體系、會計憑單、會計報表、主要收支核算、實物資產(chǎn)核算、票據(jù)管理、會計檔案管理。

第三條  按規(guī)定設(shè)置會計機構(gòu)，配備專職財會人員。暫不具備條件設(shè)置會計機構(gòu)和配備專職財會人員時，應(yīng)當委托會計師事務(wù)所或熟練掌握民間非營利組織會計制度、具備相應(yīng)核算能力的代賬中介機構(gòu)代理記賬。委托代賬應(yīng)在會計報表附注中披露代賬機構(gòu)信息。

會計機構(gòu)負責(zé)人應(yīng)具備會計師職稱。

專職財會人員應(yīng)具備相應(yīng)的會計核算和財務(wù)管理知識和技能。

按會計不相容分設(shè)職務(wù)，不得兼任。

會計人員工作調(diào)動時，必須按規(guī)定辦理移交手續(xù)。

第四條  根據(jù)管理需求和實際情況，按規(guī)定合理設(shè)置一級會計科目以及二級、三級等明細科目。

（一）在銀行存款一級會計科目下，應(yīng)按銀行、銀行賬號、存款幣種，設(shè)置二級、三級明細科目；

（二）在應(yīng)收應(yīng)付、預(yù)收預(yù)付、其他應(yīng)收應(yīng)付往來一級會計科目下，應(yīng)按地區(qū)、單位、自然人等管理需求，設(shè)置二級、三級明細科目；

（三）在存貨、固定資產(chǎn)等實物資產(chǎn)一級會計科目下，應(yīng)按實物類別、保管地點、管理需求，設(shè)置二級、三級明細科目；

（四）在短期投資和長期投資一級會計科目下，應(yīng)按投資類別、投資項目等，設(shè)置二級、三級明細科目；

（五）在不同收入一級會計科目下，應(yīng)按非限定性和限定性分類、項目分類，設(shè)置二級、三級明細科目；

（六）在業(yè)務(wù)活動成本一級會計科目下，對應(yīng)不同收入一級科目，應(yīng)按非限定性和限定性分類、對應(yīng)項目分類、業(yè)務(wù)活動成本要素等，設(shè)置二級、三級明細科目；

（七）在管理費用和籌資費用一級會計科目下，應(yīng)按照《民間非營利組織會計制度》有關(guān)管理費用、籌資費用明細核算的要求，設(shè)置二級明細科目；

（八）在凈資產(chǎn)一級會計科目下，應(yīng)按照注冊資金和收支結(jié)余、非限定性和限定性、對應(yīng)收支項目分類等，設(shè)置二級、三級明細科目。

第五條  在會計科目明細分類基礎(chǔ)上，按照一級會計科目、二級、三級明細科目，建立會計賬簿體系。

（一）總分類賬：按照一級會計科目設(shè)置，總分類賬為訂本式賬簿。

（二）日記賬：設(shè)置現(xiàn)金日記賬、銀行日記賬。銀行日記賬按照銀行、賬號、幣種類別設(shè)置賬頁。日記賬為訂本式賬簿。

（三）明細分類賬：三欄式明細賬，應(yīng)收應(yīng)付、預(yù)收預(yù)付、其他應(yīng)收其他應(yīng)付按一級會計科目設(shè)置，按照單位名稱或自然人姓名、地區(qū)別二級、三級明細科目設(shè)置三欄式明細賬頁。

（四）數(shù)量金額式明細賬和明細核算卡片，應(yīng)按實物類別、保管地點、管理需求二級、三級明細科目設(shè)置賬頁。

（五）多欄式明細賬

1. 短期投資和長期投資按一級會計科目設(shè)置明細賬，按投資期限、投資類別、投資項目等二級、三級明細科目設(shè)置賬頁。

2. 業(yè)務(wù)活動成本對應(yīng)不同收入一級科目設(shè)置業(yè)務(wù)活動成本明細賬，按非限定性和限定性分類、對應(yīng)收入項目分類、業(yè)務(wù)活動成本要素分類等二級、三級明細科目設(shè)置賬頁。

3. 管理費用、籌資費用應(yīng)按照管理費用、籌資費用一級會計科目設(shè)置明細賬，按有關(guān)管理費用、籌資費用明細科目設(shè)置賬頁。

4. 輔助明細賬按輔助核算內(nèi)容設(shè)置多欄式輔助明細賬。

第六條  會計記賬人員應(yīng)對各類賬簿及時對賬、結(jié)賬。

1. 日記賬：應(yīng)日清月結(jié)。現(xiàn)金日記賬每日賬面余額與庫存現(xiàn)金核對相符。銀行存款日記賬月末應(yīng)與銀行對賬單核對一致，未達事項，按月編制銀行存款余額調(diào)節(jié)表；

2. 往來明細賬，月末應(yīng)與往來款項當事人和經(jīng)辦人、往來單位核對一致并及時清理拖欠。發(fā)現(xiàn)往來拖欠和壞賬應(yīng)及時向秘書長書面報告；

3. 存貨、固定資產(chǎn)等實物明細賬，月末應(yīng)及時清點核對，做到賬物卡三相符；

4. 收入、業(yè)務(wù)活動成本、管理費用、籌資費用等明細賬，月末應(yīng)及時結(jié)轉(zhuǎn)，結(jié)轉(zhuǎn)后賬面余額為零。

第七條  根據(jù)內(nèi)部會計核算需求和實際情況確定內(nèi)部會計核算憑單，分為原始單據(jù)和記賬憑證。

（一）原始單據(jù)包括內(nèi)部自制單據(jù)和外來原始票據(jù)：

內(nèi)部自制單據(jù)，包括付款申請單、報銷審批單、物資驗收單、物資出庫單、物資盤盈盤虧審批單、工資薪酬發(fā)放表、工資薪酬分配表、成本費用分配計算表、受益單位（受益人）確認表等等；

外來原始憑據(jù)，包括捐贈專用收據(jù)、稅務(wù)發(fā)票、銀行收支憑證等等。

（二）記賬憑證除紅沖和結(jié)轉(zhuǎn)兩種情況不附原始單據(jù)外，所有記賬憑證必須后附原始單據(jù)。

（三）記賬憑證應(yīng)按月、按編號順序裝訂成冊。成冊記賬憑證應(yīng)裝訂封面，封面應(yīng)標明單位、所屬時間、記賬憑證起止編號、冊數(shù)、裝訂人和本組織會計機構(gòu)負責(zé)人簽字等信息。對數(shù)量較多的受益人確認單等類似原始單據(jù)，作為記賬憑證附件裝訂困難，可以另行裝訂成冊，標記為該記賬憑證的附冊，同該裝訂成冊的記賬憑證一同登記在會計記賬憑證檔案登記簿中。

（四）會計人員應(yīng)認真審核每筆業(yè)務(wù)所取得原始單據(jù)的經(jīng)濟內(nèi)容，確保真實、準確、合法、完整。記賬憑證應(yīng)要素齊全，摘要明確，按規(guī)定使用會計科目，內(nèi)容、金額與所附原始單據(jù)相符。

第八條  年終進行賬簿整理，電算化核算的電子賬按賬簿類別、頁次順序打印并裝訂成冊；未實行電算化核算的分頁式會計賬簿應(yīng)按明細類別、頁次順序裝訂成冊。

第九條  按照《民間非營利組織會計制度》及國家有關(guān)規(guī)定要求編制外部會計報表；可依據(jù)內(nèi)部管理要求編制內(nèi)部會計報表。

第十條  執(zhí)行《會計檔案管理辦法》，建立和完善會計檔案的收集、整理、保管、利用、鑒定銷毀等管理制度。按照歸檔范圍和歸檔要求，定期將應(yīng)當歸檔的會計資料整理立卷，編制會計檔案保管清冊。

江蘇中南慈善基金會

2020年10月30日